您当前的位置:首页 > 新闻 > 财经

中美审计监管合作的“新起点”

时间:2022-08-30 11:32:07  来源:中国经济网  作者:

董少鹏

近日,在中美证券监管机构共同努力下,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署了审计监管合作协议。这是一份平等务实的协议,接下来,双方须共同努力,相向而行,推动监管合作有序、有效开展。

这份协议体现了三方面的重要内容:一是确立对等原则。即中美双方均可依据法定职责,根据合作协议对另一方辖区内相关事务所开展检查和调查,被请求方应当在法律允许范围内尽力提供充分协助。二是明确合作范围,包括协助对方开展对相关事务所的检查和调查。三是明确协作方式。双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调,美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件,在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访问和问询。美方不能单独入境对相关中国会计师事务所开展调查取证活动,这符合中国证券法的相关规定。

坚持开放发展,进一步推进制度型开放,是包括我国资本市场在内的整体经济高质量发展的坚定选择、必由之路。同时,统筹开放和安全,也是高质量发展的题中应有之义。对资本市场来说,就要加强本土市场监管,完善跨境监管合作机制。中美作为全球前两大经济体,在投资、贸易、金融等各领域有广泛的合作基础和空间,尤其需要加强监管和执法合作。但客观来说,双方在法律制度、监管机制、资本文化等方面存在差异,需要通过协商,建立恰当的监管合作机制,签署相关协议,以切实解决监管中的具体问题。

美国PCAOB成立于2003年,从那时起,中国监管机构一直与其保持沟通磋商,探索了一些合作方式;但受到多种因素的影响,一直未能从根本上形成双方可接受、可持续的合作安排。中方多次表明态度,愿意在遵守各自国内法律法规的基础上,按照平等、合作、互利原则构建合作框架,并就此与美方展开协商。

按照美国《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(即“萨班斯法案”)规定,任何为在美上市公司提供审计服务的会计师事务所都要成为美国PCAOB的注册会员。并且,美国PCAOB派出的检查组可以自主选择调查哪一家注册会计师事务所,查阅工作底稿,开展现场检查。从实践来看,美国PCAOB已与50余个国家和地区的监管机构建立了相关合作机制。我国的证券法规定,境外证券监管机构不得在中国境内直接进行调查取证等活动。因此,建立中美双方都认可的监管合作机制迫在眉睫。在双方2013年执法合作谅解备忘录及2016年试点检查合作备忘录的基础上,双方在一系列疑点难点问题上达成谅解,形成双方认可的工作机制,是推动本次协议的出发点、落脚点。

2018年以来,中概股监管问题备受市场参与者关注。中国监管部门从保护投资者利益、提高会计审计质量出发,克服困难,开展务实合作,完善制度性安排,符合各方期待。为此,中国加强了国内法律法规建设:近年来,我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续施行,相关市场主体的信息安全责任更加明确,操作上更加有章可循。企业无论在境内还是在境外上市,法律上都对保密和档案管理给出了明确规定;对会计师事务所审计工作底稿的信息安全管理,也明确了具体要求,作出了相应规范。

在此基础上,中美双方构建合作框架机制,一方对另一方的相关会计师事务所进行检查和调查,双方须做好事前沟通协调,美方须查看的审计工作底稿等文件通过中方监管机构协助调取并提供。合作协议还对审计监管合作中可能涉及敏感信息的处理和使用作出了明确约定,针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序。这些安排都体现了平等、公正、负责的原则,具有创制性,为双方履行法定监管职责和保护相关信息安全提供了可行路径。

双方达成协议实属不易,这既是中美证券监管机构务实合作、努力维护市场秩序、保护投资者合法权益的积极作为,也是双方资本市场监管合作的正路、大路。这也说明,只要有解决问题的诚意和耐心,办法总比困难多。协议达成只是开始,希望双方在合作框架下顺利推进检查与调查活动,以务实合作增进互信,取得积极合作成果。(证券日报)



Tags:审计   点击:( )  评论:( )
声明:本站部分内容及图片来自互联网,转载是出于传递更多信息之目的,内容观点仅代表作者本人,如有任何标注错误或版权侵犯请与我们联系(Email:[email protected]),我们将及时更正、删除,谢谢。
▌相关推荐
董少鹏近日,在中美证券监管机构共同努力下,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署了审计监管合作协议。这是一份平等务实的协议,接下来,双方须共同努力,相...【详细内容】
2022-08-30  Tags: 审计  点击:(0)  评论:(0)  加入收藏
前言:这篇文章:该 CMS 版本是 4.2。以下漏洞均被 CNVD 收录。环境说明:PHP版本用 7.0.9 就好了。 SSRF:根据功能点定向审计,在后台的工具栏有一个采集功能,根据经验这种功能一般存...【详细内容】
2022-03-08  Tags: 审计  点击:(93)  评论:(0)  加入收藏
开源安全审计工具Lynis简单介绍Lynis是一款Linux系统的安全审计以及加固工具,能够进行深层次的安全扫描,其目的是检测潜在的时间并对未来的系统加固提供建议。这款软件会扫描...【详细内容】
2020-11-23  Tags: 审计  点击:(213)  评论:(0)  加入收藏
 我们经常说内账外账,有一个朋友的厂子被会计和出纳挪走了好多钱,请问我们要怎么去做内账的审计。内账审计的思路和外账又有什么区别呢?内账如何进行审计  答:  审计是对...【详细内容】
2020-09-30  Tags: 审计  点击:(328)  评论:(0)  加入收藏
前几天有家常州的公司跟我们联系,说有公司想要投资他们,马上要过来进行财务尽职调查,想让我们帮他看一下财务账,按照最规范的要求给他们提出来整改的要求,模拟一次最严格的财务尽...【详细内容】
2020-08-20  Tags: 审计  点击:(199)  评论:(0)  加入收藏
一、同IP渗透 最近朋友发了个站叫我看看,打开一看,发现是TP3.2.3开发的,本想直接利用tp3可以直接查看runtime日志来获取他的后台账号密码的,发现并没有开启debug模式,所以无法查...【详细内容】
2020-07-24  Tags: 审计  点击:(174)  评论:(0)  加入收藏
​auditdauditd是Linux审计系统的用户空间组件,它负责将审计记录写入磁盘。查看日志使用ausearch或aureport实用程序完成。使用auditctl实用程序配置审核系统或加载规则。在...【详细内容】
2020-06-27  Tags: 审计  点击:(1119)  评论:(0)  加入收藏
众所周知,大数据就是海量数据,如视频网站每天用户上传的视频数量数以万计,这个“万计”是以GB为单位吗?不,是PB为单位,即1PB等于差不多100万GB。这就是大数据了。这些数据如果没有...【详细内容】
2020-06-10  Tags: 审计  点击:(165)  评论:(0)  加入收藏
作者:会上树的猪 合天智汇0x00 SQL注入漏洞:简单介绍一下SQL语句:通俗来理解就是开发者盲目相信用户,没有严格检查用户输入,导致用户可以输入恶意参数进入程序逻辑,最终拼接恶意参...【详细内容】
2020-05-28  Tags: 审计  点击:(142)  评论:(0)  加入收藏
前言:这几天系统用户突然登不上去了,不知道如何产生的原因,只能先修复好问题。为了定位问题,永久解决,所以需要安装审计插件,将mysql语句统一输出到文件中,方便分析解决问题。环境...【详细内容】
2020-05-13  Tags: 审计  点击:(1018)  评论:(0)  加入收藏
▌澳门威斯尼斯人app官方下载推荐
董少鹏近日,在中美证券监管机构共同努力下,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署了审计监管合作协议。这是一份平等务实的协议,接下来,双方须共同努力,相...【详细内容】
2022-08-30    中国经济网  Tags:审计   点击:(0)  评论:(0)  加入收藏
中新网8月30日电 中国银行近日发布《关于调整ATM二维码存款业务的公告》,2022年8月29日起,调整ATM二维码存款服务。调整后,ATM无卡扫码存款功能将停止,客户仍可持中国银行银行卡...【详细内容】
2022-08-30    中国新闻网  Tags:中国银行   点击:(0)  评论:(0)  加入收藏
中信证券半年报业绩来了!8月29日,中信证券发布了今年半年度报告。报告显示,中信证券上半年实现营业收入348.85亿元,同比下降7.52%;实现归属于母公司股东的净利润111.96亿元,同比下...【详细内容】
2022-08-30    证券时报  Tags:券业   点击:(1)  评论:(0)  加入收藏
8月29日,中国证券报·中证金牛座记者独家获悉,为进一步规范券商IPO投价报告的形成过程,防范利益冲突,强化分析师执业独立性,提升投价报告专业性,充分发挥投价报告在发行定价...【详细内容】
2022-08-29    中国证券报  Tags:IPO   点击:(2)  评论:(0)  加入收藏
A股上市公司2022年半年报披露即将落幕,百亿私募在第二季度的重要持股公开信息浮出水面。第三方机构数据显示,截至8月27日,该机构共计监测到超过200条百亿私募的重点持股信息,合...【详细内容】
2022-08-29    中国证券报  Tags:私募   点击:(4)  评论:(0)  加入收藏
经济观察网 记者 胡群已披露的银行中报数据显示,多家银行理财子公司交出颇为亮丽的年中答卷。其中,招银理财、兴银理财和信银理财的净利润规模暂居于前三名。部分银行理财子公...【详细内容】
2022-08-28    经济观察报  Tags:理财   点击:(7)  评论:(0)  加入收藏
IT之家 8 月 27 日消息,比特币跌破 20000 美元 / 枚,日内跌超 3%,刷新 7 月 14 日以来新低。此前美联储主席杰罗姆鲍威尔表示,美国央行很可能会继续加息。在鲍威尔的评论之后,加...【详细内容】
2022-08-27    IT之家  Tags:比特币   点击:(9)  评论:(0)  加入收藏
作 者丨李愿编 辑丨曾芳图 源丨图虫又有两家银行被宣布进入破产程序。8月26日,银保监会网站显示,日前银保监会原则同意辽阳农商行、辽宁太子河村镇银行进入破产程序,并表示应严...【详细内容】
2022-08-27    21世纪经济报道  Tags:破产   点击:(9)  评论:(0)  加入收藏
23日,任正非最新内部讲话曝光。作为华为创始人、CEO,任正非对当前经济环境及华为的困境直言不讳,华为人乃至外界都压力倍增。任正非表示,华为要把活下来作为最主要纲领,从过去恐...【详细内容】
2022-08-25    北京商报  Tags:企业家   点击:(28)  评论:(0)  加入收藏
中国基金报记者 孙晓辉 陆慧婧随着上市公司股东半年报陆续披露,已有10家基金公司上半年经营业绩公之于众。从目前披露情况看,在今年跌宕起伏的市场环境下,华夏、招商等头部基金...【详细内容】
2022-08-21    证券时报  Tags:基金   点击:(12)  评论:(0)  加入收藏
站内最新
站内热门
站内头条